Ifølge ARL 4:1 st 2 kun større virksomheder / grupper skal udarbejde en pengestrømsopgørelse (cash flow analyse).
En pengestrømsopgørelse er simpelthen en analyse af en virksomheds pengestrømme (Cash Flow) i løbet af en given periode, dvs. alle faktiske ind-og udbetalinger i løbet af et regnskabsår normalt. Men man har dem børsnoterede selskaber som kvartalsrapporter også skal etablere en pengestrømsopgørelse, sædvanligvis forkortet version.
Pengestrømsopgørelsen kan inddeles i følgende grupper:
1. Driftsaktivitet
Består af varebeholdninger, tilgodehavender, kortfristede forpligtelser, og omfatter også justeringer for afskrivninger.
2. Investering
Består af erhvervelse af materielle og finansielle anlægsaktiver.
3. Finansieringsverksamhet
Består af disse nye udfordringer, lån, amortisering af gæld, udbetalt udbytte, Group.
4. Cash flow
5. Likvider ultimo