En virksomheds skatteprocent resultater kan afvige fra de regnskabsmæssige overskud. Den skattemæssige resultat er grundlaget for beregning af den skat, som virksomheden skal betale af deres overskud (Corporation).
Ved beregning af skattepligtig indkomst, så starter fra bogen profit justerer for bla ikke skattepligtige indtægter, ikke fradragsberettigede omkostninger og bokslutsdispostioner. Tilpasningerne i virksomhedens selvangivelse (INK 2).
Hvad er ikke fradragsberettigede omkostninger? Med ikke-fradragsberettigede udgifter, der er nævnt udgifter, der ikke fradragsberettigede, dvs. beregningen af selskabets skat (skatteberegning) du skal justere for disse omkostninger. Korte indebærer tilpasning af ikke fradragsberettigede udgifter betyder, at selskabets skattepligtige indkomst stiger med justering. Dette medvirker til at betale skat af højere indtjening, dvs du betaler absolut mere i skat.
Hvilke udgifter er ikke skattemæssigt fradragsberettigede i virksomhedens selvangivelse (INK 2)?
De mest almindelige ikke-fradragsberettigede udgifter er nedenstående konti (BAS 2009) med efterfølgende tekst “Ikke fradrag dårlig”.
5090 Andre lokale omkostninger
5098 Andre lokale omkostninger, fradragsberettigede
5099 Andre lokale omkostninger, nondeductible
6070 Repræsentation
6071 Repræsentation, fradragsberettigede
6072 Repræsentation, nondeductible
6340 Skader
6341 Skader, fradragsberettigede
6342 Skader, nondeductible
6980 Sammensatte Afgifter
6981 Sammensatte Afgifter, fradragsberettigede
6982 Sammensatte Afgifter, nondeductible
6990 Andre eksterne omkostninger
6991 Andre eksterne omkostninger, fradragsberettigede
6992 Andre eksterne omkostninger, nondeductible
7620 Syg- og sundhed
7621 Syg- og sundhed, fradragsberettigede
7622 Syg- og sundhed, nondeductible
7623 Sundhedspleje forsikring, nondeductible
7630 Personalrepresentation
7631 Personalrepresentation, fradragsberettigede
7632 Personalrepresentation, nondeductible
8420 Renteudgifter på kortfristet gæld
8423 Renteudgifter om skatter og afgifter
Hvis en udgift ikke kan fradrages, der ikke giver ret til fradrag som indgående afgift. Det omfatter den omsætningsafgift del af udgifterne, der ikke er fradragsberettigede. Ovennævnte omkostninger gennemgås i detaljer med kodning eksempler.