Et selskaps skattemessige resultater kan avvike fra det regnskapsmessige resultat. Skatten Resultatet er grunnlaget for beregning av skatt som selskapet må betale på deres fortjeneste (selskap).
Ved beregning av skattbar inntekt så er basert på det regnskapsmessige resultat justert for bla ikke skattepliktige inntekter, ikke fradragsberettigede kostnader og bokslutsdispostioner. Justeringene som er gjort i selskapets inntekter angivelsen (INK 2).
Hva er ikke-fradragsberettigede kostnader? Med ikke-fradragsberettigede kostnader referert til utgifter som ikke er skattemessig fradragsberettiget, dvs. beregning av skatt sin (skatteberäkning) så du bør justere for disse kostnadene. Kort innebærer justering av ikke-fradragsberettigede kostnader betyr at selskapets skattepliktige inntekt er økt med justeringen. Dette hjelper deg å betale skatt på et høyere fortjeneste, det vil si, du betaler absolutt mer i skatt.
Hvilke utgifter er ikke skattemessig fradragsberettiget i selskapets selvangivelse (INK 2)?
De vanligste ikke-fradragsberettigede kostnader, er følgende kontoer (NED 2009) kulminerte i teksten “Ikke mindre dårlig”.
5090 Andre lokale kostnader
5098 Andre lokale kostnader, fradragsberettiget
5099 Andre lokale kostnader, nondeductible
6070 Representation
6071 Representation, fradragsberettiget
6072 Representation, ikke-fradragsberettigede
6340 skader
6341 skader, fradragsberettiget
6342 skader, nondeductible
6980 sammensatte avgifter
6981 sammensatte avgifter, fradragsberettiget
6982 sammensatte avgifter, nondeductible
6990 Andre eksterne kostnader
6991 Andre eksterne kostnader, fradragsberettiget
6992 Andre eksterne kostnader, nondeductible
7620 Syk- og helse
7621 Syk- og helse, fradragsberettiget
7622 Syk- og helse, ikke-fradragsberettigede
7623 Helseforsikring, ikke-fradragsberettigede
7630 Personalrepresentation
7631 Personalrepresentation, fradragsberettiget
7632 Personalrepresentation, ikke-fradragsberettigede
8420 Rentekostnader på kortsiktig gjeld
8423 Rentekostnader for skatter og avgifter
Dersom en kostnad er ikke fradragsberettiget, er det ikke moms er fradragsberettiget som inngående merverdiavgift. Derfor mva del av utgiftene er ikke fradragsberettiget. Ovennevnte kostnader er gjennomgått i detalj med koding eksempler.